Hệ thống thuế ở Hoa Kỳ
Hệ thống thuế của Hoa Kỳ độc đáo ở chỗ nó yêu cầu cư dân hợp pháp không chỉ đóng thuế dựa trên thu nhập có được tại Hoa Kỳ mà còn phải đóng thêm thuế bất động sản đối với thu nhập từ nước ngoài. Do đó, việc hiểu hoàn toàn luật thuế và lập kế hoạch phù hợp là điều quan trọng đối với nhà đầu tư EB-5 trước khi nhận tình trạng thường trú nhân.
Hệ thống thuế đối với cư dân hợp pháp
EB-5 immigrants are assessed income tax when any of the following conditions are met:
Khi lập kế hoạch nộp thuế với tư cách là cư dân Hoa Kỳ, mỗi nhà đầu tư nhập cư EB-5 trước tiên phải quyết định thời điểm mà họ bắt đầu cư trú ở Hoa Kỳ. Kể từ ngày đó, người nhập cư sẽ phải đóng thuế như một cư dân Hoa Kỳ. Có hai loại thuế mà nhà đầu tư nhập cư phải nộp, mỗi loại thuế sẽ có ngày bắt đầu trạng thái cư trú khác nhau: thuế thu nhập và thuế bất động sản.
Người nhập cư theo diện EB-5 được đánh thuế thu nhập khi đáp ứng bất kỳ điều kiện nào sau đây:
- Đã được cấp thẻ xanh. Trong trường hợp này, ngày bắt đầu là ngày được cấp tình trạng thường trú nhân và người nhập cư đã cư trú trực tiếp tại Hoa Kỳ.
- Nhà đầu tư nhập cư đã cư trú trực tiếp tại Hoa Kỳ tối thiểu 31 ngày trong năm dương lịch hiện tại và cư trú tổng cộng tối thiểu là 183 ngày kể từ năm dương lịch hiện tại, một phần ba năm dương lịch trước đó và một phần sáu năm dương lịch trước đó nữa. Đây được coi là “sự hiện diện đáng kể.”
- Nhà đầu tư nhập cư muốn được xếp loại là cư dân Hoa Kỳ vì mục đích đóng thuế. Điều này có thể khả thi nếu người đó đã ở Hoa Kỳ 31 ngày liên tục trong năm và 3/4 số ngày trong khoảng thời gian từ 31 ngày liên tục đó đến cuối năm.
Khi xác định ngày cư trú, “sự hiện diện đáng kể” được sử dụng nếu đáp ứng nhiều hơn một trong các điều kiện đó.
Nhà đầu tư nhập cư EB-5 được định thuế bất động sản dựa trên ngày họ chọn ở tại Hoa Kỳ. Các thông tin phải được cung cấp trên đơn kiến nghị EB-5, mối quan hệ với bạn bè và gia đình tại Hoa Kỳ, số thời gian ở lại Hoa Kỳ, du lịch đến và đi từ Việt Nam, và các yếu tố khác đều được xem xét khi xác định ngày ở lại này, nhưng trong hầu hết trường hợp, ngày nhà đầu tư đến Hoa Kỳ với mục đích nhập cư được coi là ngày bắt đầu cư trú vì mục đích thuế.
Hệ thống thuế trước tình trạng cư trú
Nhà đầu tư định cư EB-5 phải đóng thuế ngay cả khi các điều kiện cư trú không được đáp ứng nếu họ hiện đang sinh sống tại Hoa Kỳ. Những người nước ngoài không cư trú (NRA) có thể phải trả thêm thuế tùy theo bất kỳ thỏa thuận nào mà Hoa Kỳ có với nước sở tại của người đó. Hầu hết thu nhập thu được ở Hoa Kỳ đều có thuế suất cố định 30%, mặc dù không đánh thuế đối với thu nhập từ vốn tại Hoa Kỳ.
Nếu thu nhập đến từ một doanh nghiệp có trụ sở tại Hoa Kỳ, thuế suất thu nhập thông thường sẽ được áp dụng. Nếu nhà đầu tư EB-5 nhận lợi ích về mặt tài chính từ khoản đầu tư EB-5 (ví dụ: tham gia vào doanh nghiệp thương mại mới với tư cách là đối tác và nhận doanh thu), thì thuế suất thu nhập cũng được áp dụng.
Thuế bất động sản áp dụng cho công dân Hoa Kỳ và thường trú nhân cũng áp dụng giống hệt cho NRA. Tất cả bất động sản được giữ ở Hoa Kỳ vào thời điểm qua đời được đánh thuế bất động sản toàn bộ là 40%. Tuy nhiên, số tiền miễn thuế dành cho NRA thường nhỏ hơn trong đa số trường hợp. Thuế quà tặng cũng áp dụng đối với NRA giống như những cư dân khác.
Để biết thêm thông tin về chiến lược lập kế hoạch thuế tốt nhất cho quý vị, vui lòng đọc Phần 2 “Lập kế hoạch đóng thuế”.
