Tributação nos Estados Unidos
O sistema de tributação dos EUA é um tanto único, pois exige que os residentes legais não apenas paguem imposto de renda sobre os rendimentos obtidos nos Estados Unidos, mas também paguem um imposto adicional sobre os rendimentos estrangeiros. Portanto, é essencial que os investidores EB-5 compreendam plenamente as leis tributárias e planejem adequadamente, antes de receberem o status de residente permanente.
Tributação como residente legal
Ao planejar impostos como residente nos EUA, cada investidor imigrante EB-5 deve primeiro decidir quando sua residência nos Estados Unidos começou. A partir dessa data, o imigrante é tributado como residente nos EUA. Existem dois tipos de impostos que os investidores imigrantes devem pagar, cada um com uma data de início de status de residente diferente: imposto de renda e imposto internacional (estate tax).
Os imigrantes EB-5 recebem imposto de renda quando qualquer uma das seguintes condições for atendida:
• Um green card foi emitido. Nesse caso, a data inicial é a data em que o status de residente permanente é concedido juntamente com a residência física nos Estados Unidos
• O investidor imigrante residiu fisicamente nos Estados Unidos por um período mínimo de 31 dias no ano vigente e um total mínimo de 183 dias a partir do ano vigente, um terço do ano anterior e um sexto do ano antes disso. Isso é considerado “presença substancial”.
• O investidor imigrante deseja ser classificado como residente nos EUA para fins fiscais. Isso pode acontecer se ele ou ela estiver fisicamente nos Estados Unidos por 31 dias consecutivos durante o ano e por três quartos dos dias entre esses 31 dias consecutivos e o final do ano.
Ao determinar uma data de residência, “presença substancial” é usada se mais de uma das condições tiver sido atendida.
Os investidores imigrantes EB-5 pagam estate tax com base na data em que escolheram permanecer nos Estados Unidos. As informações fornecidas nas petições EB-5, o relacionamento com amigos e familiares nos Estados Unidos, a quantidade de tempo gasto nos Estados Unidos e a viagem de/e para o país e outros fatores são todos levados em consideração ao determinar esta data, mas na maioria dos casos, a data em que o investidor chegou aos Estados Unidos com o objetivo de imigrar é considerada a data de início da residência para fins fiscais.
Impostos antes do status de residente
Os investidores imigrantes EB-5 estão sujeitos a impostos, mesmo que as condições de residência não sejam atendidas, se estiverem vivendo atualmente nos Estados Unidos. Esses estrangeiros não residentes (ARN) podem ter que pagar impostos adicionais, dependendo de quaisquer acordos que os Estados Unidos tenham com seus respectivos países de origem. Uma taxa fixa de imposto de 30% é avaliada na maioria dos rendimentos obtidos nos Estados Unidos, embora não exista tributação sobre ganhos de capital nos Estados Unidos.
Se a receita vier de uma empresa sediada nos EUA, serão aplicadas taxas regulares de imposto de renda. Se um investidor em EB-5 se beneficiar financeiramente de seu investimento em EB-5 (por exemplo, ele estiver envolvido na nova empresa comercial como parceiro e obter receita), as taxas de imposto de renda também serão aplicadas.
Os mesmos impostos estate tax que se aplicam a cidadãos e residentes permanentes dos EUA também se aplicam às ARN. Todas as propriedades mantidas nos Estados Unidos no momento da morte recebem um imposto de propriedade de 40% em geral. No entanto, na maioria dos casos, o valor da isenção é menor para as ARN. Os impostos sobre doações também se aplicam às ARNs como a outros residentes.
Para obter mais informações sobre como melhor estruturar seu planejamento tributário, consulte a Parte 2 de “Planejamento de impostos”.
