Fiscalidad en los Estados Unidos
El sistema tributario de los Estados Unidos es particular en cuanto a que requiere a los residentes pagar impuesto sobre la renta no solo sobre ingresos obtenidos en Estados Unidos sino también sobre ingresos obtenidos en el extranjero. Es vital para los inversionistas EB-5 entender las leyes tributarias para planificar adecuadamente antes de recibir el estatus de residente permanente.
Fiscalidad como Residente Legal
A la hora de hacer la planificación fiscal como residente de los EE.UU., cada inversionista EB-5 debe decidir cuándo fue el momento en que comenzó su residencia en los Estados Unidos. Desde esa fecha, el inmigrante debe tributar como residente de los EE.UU. Hay dos tipos de impuestos que los inmigrantes deben pagar: impuestos sobre la renta y sucesorio.
Se comienza a determinar el impuesto sobre la renta de los inmigrantes EB-5 cuando se dan las siguientes condiciones:
- Se emite un green card. En este caso, la fecha de comienzo es la fecha en que el estatus de residente permanente es concedido junto con la residencia física en los Estados Unidos.
- El inversionista inmigrante ha residido físicamente en los Estados Unidos por un mínimo de 31 días en el año calendario en curso y un mínimo de 183 días del año calendario, un tercio del año calendario anterior y un sexto del año calendario anterior a ese. Esto se considera “presencia sustancial.”
- El inversionista inmigrante desea ser clasificado como residente de EE.UU. para efectos impositivos. Esto puede ocurrir si él o ella ha estado físicamente en los Estados Unidos por 31 días consecutivos del año y por tres cuartas partes de los días entre esos 31 días y el final del año.
A la hora de determinar la fecha de residencia, se utiliza la “presencia sustancial” si más de una de las condiciones se satisface.
El impuesto sucesorio de los inversionistas inmigrantes EB-5 se comienza a determinar desde el día en que elijan quedarse en los Estados Unidos. La información presentada en las peticiones EB-5, relaciones con amigos y familiares en los Estados Unidos, cantidad de tiempo pasado en los Estados Unidos, viajes desde y hacia el país, y otros factores son tomados en consideración a la hora de determinar esta fecha. Sin embargo, en la mayoría de los casos, a efectos impositivos, se considera que es la fecha en que el inversionista llegó a los Estados Unidos con el propósito de inmigrar.
Impuestos Antes del Estatus de Residente
Los inversionistas inmigrantes EB-5 están sujetos a impuestos si están viviendo en los Estados Unidos aun cuando las condiciones para residencia no se satisfagan. Los extranjeros no residentes (NRA) pueden estar sujetos a impuestos adicionales dependiendo de los acuerdos entre los Estados Unidos y sus respectivos países de origen. Para la mayor parte de los ingresos obtenidos en los Estados Unidos se determina una tasa fija de 30%, y no hay impuestos sobre patrimonio en los Estados Unidos.
Si el ingreso viene de negocios basados en los EE.UU., aplican las tasas regulares de impuesto a la renta. Si un inversionista EB-5 se beneficia económicamente de su inversión EB-5 (por ejemplo, se involucran como socios y obtienen ingresos de la nueva empresa comercial), se le aplicará impuesto sobre la renta.
Los mismos impuestos sucesorios que aplican a los ciudadanos y residentes de Estados Unidos también aplican a los NRA. Cualquier propiedad que se encuentre dentro de los Estados Unidos al momento de la muerte es gravada con el 40% del impuesto sucesorio de forma general.
Para más información sobre estrategias que optimicen su planificación fiscal, vea nuestra sección “Planificación Fiscal”
