É importante distinguir entre residência fiscal e residência permanente, pois não são a mesma coisa. Avaliar quando começa a obrigação tributária de um estrangeiro nos Estados Unidos pode ter várias dimensões e envolver alguma complexidade. No entanto, em geral, um estrangeiro se torna um residente formal dos EUA para fins fiscais depois de receber o status de residente permanente legal e residir fisicamente nos Estados Unidos por seis meses.
Todos os estrangeiros, quer se mudem por meio do programa EB-5 ou de outros meios, são obrigados a pagar dois tipos de impostos: imposto de renda e imposto sobre herança. Cada categoria de imposto tem uma data de início de status de residente diferente.
Um investidor EB-5 é obrigado a pagar imposto de renda se qualquer um dos seguintes cenários for aplicável: (i) o investidor EB-5 recebeu um Green Card, caso em que a data de início do status de residente é a data em que a residência permanente legal foi concedida junto com a residência física nos Estados Unidos, (ii) o investidor EB-5 passa no teste de presença substancial ou (iii) o investidor EB-5 opta por ser classificado como residente nos EUA para fins fiscais. Dos três critérios, na determinação da data de início do status de residente, o teste de presença substancial tem precedência se mais de um fator de qualificação for aplicável ao investidor EB-5 ou estrangeiro.
Um investidor EB-5 é obrigado a pagar imposto imobiliário com base normalmente na data em que decidiu permanecer permanentemente nos Estados Unidos. Ao determinar a data de início do imposto imobiliário, outros fatores, como a frequência de viagens dentro e fora dos Estados Unidos e as informações oferecidas em suas petições EB-5, também podem ser usados.
Mesmo antes de serem formalmente reconhecidos como tendo status fiscal de residente nos EUA, os investidores EB-5 e estrangeiros são obrigados a pagar impostos se residirem nos Estados Unidos. Conhecidos como estrangeiros não residentes (NRAs), esses estrangeiros podem ser obrigados a pagar impostos adicionais sujeitos a quaisquer acordos existentes entre os Estados Unidos e seus respectivos países de origem.
Como um NRA, um investidor EB-5 que lucra com seu investimento EB-5 como parceiro que obtém receita de um negócio ou projeto lucrativo EB-5 deve pagar taxas padrão de imposto de renda. Enquanto isso, o imposto imobiliário que os cidadãos americanos e residentes permanentes devem pagar é igualmente aplicável aos NRAs.
