En cualquier momento en que un ciudadano extranjero visite los Estados Unidos, debe cumplir con todas las leyes locales, estatales y federales. Generalmente, cuando comienza la obligación fiscal de un inversionista EB-5 en los EE. UU. es cuando al inversionista se le otorga el estatus de residente permanente condicional y reside físicamente en los EE. UU. Una vez que se ha emitido un Green Card, el inversionista EB-5 se considera un residente legal de los Estados Unidos y, por lo tanto, está sujeto a impuestos sobre sus ingresos mundiales.
Estatus fiscal de residente de EE. UU.
Una vez iniciada la residencia en los EE. UU., el ciudadano extranjero será reconocido oficialmente como residente fiscal de los EE. UU. y estará sujeto a las leyes fiscales de los EE. UU. Los inversionistas EB-5 deben considerar dos tipos de impuestos, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el patrimonio, y saber que la fecha de inicio de residencia para cada uno se determina de manera diferente.
Para el impuesto sobre la renta, un inversionista EB-5 se considera residente de los EE. UU. a efectos fiscales si se aplica alguna de las siguientes situaciones:
- El inversionista EB-5 tiene un Green Card de EE. UU., en cuyo caso el inicio de la residencia es la fecha en que el inversionista EB-5 se convierte en residente permanente legal y está físicamente presente en los Estados Unidos.
- El inversionista EB-5 pasa la prueba de presencia sustancial. Para cumplir con este requisito, el inversionista EB-5 debe estar presente en los Estados Unidos durante un mínimo de 31 días al año, además de un mínimo de 183 días, incluidos (i) el año calendario actual, (ii) un tercio del año calendario anterior y (iii) un sexto del segundo año calendario anterior.
- El inversionista EB-5 opta por ser considerado un residente fiscal de los EE. UU. Esta elección es aplicable a partir de la fecha de entrada a los EE. UU., siempre que el inversionista EB-5 haya estado presente en los Estados Unidos durante 31 días consecutivos durante el año de la elección y durante tres cuartas partes del tiempo entre el período de tiempo mencionado anteriormente y el final del año de la elección.
Con respecto al impuesto sobre el patrimonio, un inversionista EB-5 se considera residente de los EE. UU. a efectos fiscales a partir de la fecha en que el inversionista decide permanecer en los Estados Unidos. Esta fecha se determina a través de la información proporcionada en la solicitud de visa EB-5 del inversionista, así como otras variables como la existencia de lazos interpersonales significativos en los EE. UU. y cuánto viaja el inversionista EB-5.
