A qualquer momento em que um estrangeiro esteja visitando os Estados Unidos, ele deve cumprir todas as leis locais, estaduais e federais. Geralmente, quando a obrigação fiscal de um investidor EB-5 nos EUA começa é quando o investidor recebe o status de residente permanente condicional e reside fisicamente nos EUA. Uma vez que um Green Card tenha sido emitido, o investidor EB-5 é considerado um residente legal dos Estados Unidos e, portanto, está sujeito à tributação sobre sua renda mundial.
Status fiscal de residente nos EUA
Após o início da residência nos EUA, o estrangeiro será oficialmente reconhecido como residente fiscal dos EUA e estará sujeito às leis tributárias dos EUA. Os investidores EB-5 devem considerar dois tipos de impostos, imposto de renda e imposto sobre herança, e saber que a data de início da residência de cada um é determinada de forma diferente.
Para imposto de renda, um investidor EB-5 é considerado residente nos EUA para fins fiscais se qualquer uma das seguintes situações for aplicável:
- O investidor EB-5 possui um Green Card dos EUA, caso em que o início da residência é a data em que o investidor EB-5 se torna um residente permanente legal e está fisicamente presente nos Estados Unidos.
- O investidor EB-5 passa no teste de presença substancial. Para cumprir essa qualificação, o investidor EB-5 deve estar presente nos Estados Unidos por um mínimo de 31 dias do ano, além de um mínimo de 183 dias, incluindo (i) o ano civil atual, (ii) um terço do ano civil anterior e (iii) um sexto do segundo ano civil anterior.
- O investidor EB-5 opta por ser considerado um residente fiscal dos EUA. Esta escolha é aplicável a partir da data de entrada nos EUA, desde que o investidor EB-5 tenha estado presente nos Estados Unidos por 31 dias consecutivos durante o ano da eleição e por três quartos do tempo entre o período de tempo acima mencionado e o final do ano da eleição.
Com relação ao imposto sobre herança, um investidor EB-5 é considerado residente nos EUA para fins fiscais a partir da data em que o investidor decide permanecer nos Estados Unidos. Essa data é apurada por meio de informações fornecidas no pedido de visto EB-5 do investidor, bem como outras variáveis, como a existência de laços interpessoais significativos nos EUA e quanto o investidor EB-5 viaja.
