Планирование налогообложения
В этом разделе в качестве рекомендаций представлены несколько стратегий, которые иммиграционные инвесторы по программе EB-5 могут использовать при планировании налогов, начисляемых после завершения иммиграционного процесса и получения статуса резидента.
- Обратите внимание на налоги на прирост капитала. С даты, когда инвестор-иммигрант получит статус постоянного резидента, будут начисляться налоги на прирост капитала (на разницу от стоимости продажи и покупки любых активов). Во избежание этого некоторые инвесторы могут продать активы по текущей рыночной стоимости до начала процесса иммиграции.
- Определите доход, полученный за пределами США, до начала иммиграционного процесса. Такой доход инвесторов не облагается налогом, поэтому можно реализовать стратегии по увеличению дохода до начала иммиграционного процесса, например направить запрос о досрочных пенсионных выплатах и распределении прибыли от иностранных корпораций до получения статуса постоянного жителя.
- Отложите любые ожидаемые расходы и убытки до получения статуса постоянного резидента. Любые коммерческие и личные убытки и расходы, понесенные после даты получения статуса резидента, квалифицируются как налоговые вычеты, которые могут взиматься из любого прироста капитала, полученного инвестором.
- Станьте учредителем иностранного траста до получения статуса постоянного резидента. Иностранные трасты не облагаются налогом, поскольку они не классифицируются как активы США. К тому же, до начала постоянного проживания активы можно легко вывести из иностранного траста без уплаты налогов. Однако инвесторам следует помнить о том, что они должны сообщать о любых суммах доверительного управления, распределенных между физическими лицами в Соединенных Штатах, и на которые начисляются проценты. Также важно знать, что прирост капитала, полученный от деятельности траста, облагается налогом, и, если траст был учрежден в течение пяти лет, пока инвестор получал статус резидента, то с такого траста взимается налог как с траста доверителя. В этом случае вместо налогов на наследство и дарение применяются стандартные подоходные налоги.
Общие рекомендации по налоговому планированию
При планировании налогообложения заинтересованным в иммиграции инвесторам необходимо внимательно изучить налоговое законодательство как США, так и своих стран. Адвокаты по делам налогообложения готовы провести консультации с инвесторами, чтобы помочь определить наилучшие стратегии по их индивидуальным запросам. Изучив налоговое законодательство до получения статуса резидента, инвестор EB-5 может реализовать перечисленные стратегии по снижению суммы налогов, которые ему придется уплачивать, постоянно проживая в Соединенных Штатах Америки.
