التخطيط الضريبي لمستثمر EB-5 المهاجر، الجزء الثاني

تخطيط الضرائب

هذا القسم يرشح العديد من الإستراتيجيات التي يمكن لمستثمري EB-5 المهاجرين استخدامها عند التخطيط للضرائب التي سيتم توقيعها عليهم بعد حصولهم على وضع الهجرة والإقامة.

  1. كن على دراية بضرائب أرباح رأس المال، فبمجرد بدء الإقامة، سيتم فرض ضرائب الأرباح الرأس مالية على الفرق بين تكلفة بيع المستثمر المهاجر لأي أصول وتكلفة شراءه لها. لتجنب ذلك، قد يرغب المستثمر في بيع الأصول قبل الهجرة بالقيمة السوقية العادلة.
  2. حدد مصادر الدخل الواردة من خارج الولايات المتحدة قبل الهجرة. المستثمر لا يدفع ضرائب على هذا الدخل، لذلك قد يكون من النافع اتباع ببعض الاستراتيجيات لتعظيم هذا الدخل قبل الهجرة، مثلا طلب دفع معاش التقاعد المبكر أو طلب توزيع الأرباح من الشركات الأجنبية قبل بداية الإقامة.
  3. قم بتأجيل أي نفقات وخسائر متوقعة حتى بداية الإقامة. فأي خسائر أو نفقات تجارية أو شخصية يتكبدها المستثمر بعد تاريخ حصوله على وضع الإقامة هي نفقات مؤهلة لتكون خصومات ضريبية، حيث يمكن أن يتم طرحها من أي مكاسب رأسمالية قد حصل المستثمر عليها.
  4. قم بإنشاء صندوق ائتماني أجنبي قبل أن تصبح مقيمًا دائمًا. فالصناديق الائتمانية الأجنبية غير خاضعة للضرائب حيث أنها غير مصنفة كأصول أمريكية. فوق ذلك، يمكن إزالة الأصول بسهولة من صندوق الائتمان الأجنبي قبل بداية الإقامة دون دفع أية ضرائب. ومع ذلك، يتوجب على المستثمر إدراك أنه ما زال يجب عليه الإبلاغ عن أي مبالغ متعلقة بصندوق الائتمان يتم توزيعها على أفراد في الولايات المتحدة وأن هذه المبالغ تخضع للفائدة. من المهم كذلك أن تتذكر أن المكاسب الرأس المالية الناتجة عن الصندوق الائتماني خاضعة للضرائب، وفي حالة تم إنشاء الصندوق في غضون خمس سنوات من حصول المستثمر على وضع الإقامة، فإن الصندوق الائتماني يخضع للضرائب باعتباره صندوق ائتماني “مانح”. في هذه الحالة، يتم فرض ضرائب الدخل العادية بدلاً من ضرائب التركة.

ملخص لتوصيات التخطيط الضريبي

يتوجب على المستثمر المهاجر المهتم ببرنامج EB-5 مراجعة قوانين الضرائب في كلًا من الولايات المتحدة وبلده الأصلي عند قيامه بالتخطيط الضريبي. للمساعدة بذلك، فالمحامون المتخصصون بمجال الضرائب متاحون لتقديم المشورة ومساعدة المستثمر في تحديد أفضل الاستراتيجيات المناسبة لحالته الفردية. فمن خلال التعرف على قانون الضرائب قبل أن يحصل مستثمر EB-5 على وضع الإقامة، سيتمكن ذلك المستثمر من تطبيق الاستراتيجيات المدرجة بالأعلى وغيرها حتى يتمكن من تقليل مبلغ الضرائب التي يلزم عليه دفعه عند إقامته في الولايات المتحدة.

القائمة