EB-5投资者纳税计划第一部分

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美国的税收

美国的税收制度有些独特,因为它要求合法居民不仅要为在美国获得的收入缴纳所得税,还要为在国外获得的收入缴纳额外的遗产税。因此,在获得永久居民身份之前,充分了解税法和适当的规划对EB-5投资者来说至关重要。

作为合法居民纳税

当作为美国居民为纳税制定计划时,每个EB-5移民投资者首先必须决定的是,什么时候是其首次开始在美国居住的时间。从该日起,移民以美国居民身份纳税。移民投资者需要缴纳两种税:所得税和遗产税,每一种都有不同的居民身份开始日期。

当满足以下任何一个条件时,EB-5移民需要缴纳所得税:

  • 已签发绿卡。在这种情况下,起始日期是授予永久居民身份以及在美国实际居住的日期。
  • 投资移民者必须在当前日历年居住至少31天,以及从前年起至当前日历年总共居住不少于183天,其中去年居住时间不少于全年的1/3,前年居住时间不少于全年的1/6。这一规定被视为是“实质性在场”。
  • 出于税收目的,移民投资者都希望被归类为美国居民。如果其在一年中连续31天实际在美国居留,并且这些天数的四分之三时间介于这连续的31天和年底之间,就会可能按美国居民归类。

在确定居住日期时,如果满足上述一项或多项条件,则使用“实质性在场”。

EB-5移民投资者会根据其选择留在美国的日期来缴纳遗产税。在确定日期时,EB-5申请提供的信息、与在美国的朋友和家人的关系、在美国停留的时间和往返美国的旅行时间,以及其他因素都要考虑在内,但在大多数情况下,投资者以移民为目的而抵达美国的日期被认为是以税收为目的的开始居住的日期。

获得居民身份前的税收

如果EB-5移民投资者目前已在美国居住,即使未满足居住条件,也要交税。这些非居民外国人(NRA)可能需要根据美国与其各自原籍国签订的任何协议支付额外的税收。尽管美国不征收资本利得税,但美国对大多数收入按30%的统一税率征税。

如果收入来自总部设在美国的企业,则适用一般的所得税税率。如果EB-5投资者从其EB-5投资中获得经济利益(例如,作为合作伙伴参与新商业企业并获得收入),也同样适用所得税税率。

适用于美国公民和永久居民的遗产税也适用于NRA。亡故时在美国持有的所有财产都要缴纳40%的遗产税。但在大多数情况下,NRA豁免的金额较小。与其他居民一样,赠与税也适用于NRA。

有关如何最好地进行税务规划的更多信息,请参见“税务规划”第2部分.

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