EB-5 투자자를 위한 세금 계획 1부

미국내 과세

미국 과세 시스템은 합법적인 거주자가 미국에서 얻은 소득에 대해 소득세를 납부 할 뿐만 아니라 외국 소득에 대해 추가 유산 세를 납부해야 한다는 점에서 다소 독특합니다. 따라서 EB-5 투자자는 영주권을 받기 전에 세법을 완전히 이해하고 적절하게 계획하는 것이 중요합니다.

합법적 거주자로서의 과세

미국 거주자로서 세금을 계획 할 때 각 EB-5 이민 투자자는 먼저 미국 거주가 처음 시작된 시기를 결정해야합니다. 그날부터 이민자는 미국 거주자로 세금이 부과됩니다. 이민 투자자가 지불해야하는 세금에는 소득세와 유산세라는 두 가지 유형의 세금이 있습니다.

EB-5 이민자는 다음 조건 중 하나라도 충족되면 소득세가 부과됩니다:

  • 영주권이 발급되었습니다. 이 경우 시작일은 영주권이 미국에 실제 거주하는 것과 함께 부여되는 날짜입니다.
  • 이민 투자자는 올해에 최소 31 일 동안 그리고 올해에서 최소 총 183 일, 전년도의 3 분의 1, 6 분의 1 동안 미국에 물리적으로 거주했으며, 이것은 “실질적인 존재(substantial presence)”로 간주됩니다.
  • 이민 투자자가 세금 목적으로 미국 거주자로 분류되기를 원합니다. 이는 투자자가 연중 31 일 연속 미국에 있었고 연속 31 일과 연말 사이의 3/4 일 동안 물리적으로 미국에 있는 경우 발생할 수 있습니다.

거주 날짜를 결정할 때 둘 이상의 조건이 충족되면 “실질적 존재(substantial presence)”가 사용됩니다.

EB-5 이민 투자자는 미국에 체류하기로 선택한 날짜를 기준으로 유산세가 부과됩니다. 이 날짜를 결정할 때 EB-5 청원서, 미국 내 친구 및 가족과의 관계, 미국에서 보낸 시간과 미국을 오가는 여행 시간 및 기타 요인에 대해 제공된 정보를 모두 고려합니다. 그러나 대부분의 경우 투자자가 이민을 목적으로 미국에 도착한 날짜가 세금 목적 상 거주 시작일로 간주됩니다.

거주 신분 이전의 세금

EB-5 이민 투자자는 현재 미국에 거주하고있는 경우 거주 조건이 충족되지 않더라도 세금이 부과됩니다. 이러한 비거주 외국인 (NRA)은 미국이 해당 국가와 맺은 계약에 따라 추가 세금을 지불해야 할 수 있습니다. 미국에서는 자본 이득에 대한 과세가 없지만 미국에서 얻은 대부분의 소득에 대해 30 %의 고정 세율이 부과됩니다.

소득이 미국에 기반을 둔 사업체에서 발생하는 경우 일반 소득 세율이 적용됩니다. EB-5 투자자가 자신의 EB-5 투자로부터 재정적으로 이익을 얻는 경우 (예: 파트너로서 새로운 상업 기업에 참여하고 수익을 얻는 경우) 소득세율도 적용됩니다.

미국 시민과 영주권자에게 적용되는 동일한 유산 세가 NRA에도 적용됩니다. 사망 당시 미국에서 소유 한 모든 재산에는 전체적으로 40 %의 재산세가 부과됩니다. 그러나 대부분의 경우 NRA의 면제 금액은 더 적습니다. 선물 세는 다른 거주자에게 적용되는 것처럼 NRA에도 적용됩니다.

세금 계획을 가장 잘 전략화 하는 방법에 대한 자세한 내용은 “세금 계획”의 2 부를 참조하십시오.

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