EB-5投資家のための税務計画パート1

米国での課税

米国の税制は、合法的な居住者が米国で得られた所得に対して所得税を支払うだけでなく、外国の所得に対して追加の相続税を支払うことを要求するという点でやや独特です。 したがって、永住権を取得する前に、税法を完全に理解し、適切に計画することがEB-5投資家にとって不可欠です。

法定居住者としての課税

米国居住者として税金を計画する場合、各EB-5移民投資家は、最初に米国での居住が最初に開始された時期を決定する必要があります。 その日から、移民は米国居住者として課税されます。 移民投資家が支払う必要のある税金には、所得税と相続税の2種類があり、それぞれ居住者ステータスの開始日が異なります。

EB-5移民は、次の条件のいずれかが満たされた場合に所得税が課税されます:

  1. グリーンカードが発行されました。 この場合、開始日は、米国での永住権とともに永住権が付与された日付です。
  2. 移民投資家は、現在の暦年で最低31日間、現在の暦年から最低で合計183日間、前暦年の3分の1、および前暦年の6分の1の間、米国に物理的に居住しています。 それ。 これは「実質的な存在」と見なされます。
  3. 移民投資家は、税務上の目的で米国居住者として分類されることを望んでいます。 これは、1年の間に31日間連続して米国に滞在し、それらの31日間の連続した日から年末までの4分の3の日数の場合に発生する可能性があります。

居住日を決定する際、複数の条件が満たされた場合、「実質的な存在」が使用されます。

EB-5移民投資家は、米国に滞在することを選択した日付に基づいて相続税が課税されます。 EB-5申請、米国内の友人や家族との関係、米国での滞在時間、米国への往復旅行、その他の要因に関する情報はすべて、この日付を決定する際に考慮されます。 しかし、ほとんどの場合、投資家が移民を目的として米国に到着した日付は、税務上の居住の開始日と見なされます。

在留資格以前の税金

EB-5移民投資家は、現在米国に居住している場合、居住条件が満たされていない場合でも課税対象となります。 これらの非居住外国人(NRA)は、米国がそれぞれの母国と締結している協定によっては、追加の税金を支払う必要がある場合があります。 米国ではキャピタルゲインに対する課税はありませんが、米国で得られるほとんどの所得に対して30%の均一税率が課せられます。

所得が米国を拠点とする事業からのものである場合、通常の所得税率が適用されます。 EB-5投資家がEB-5投資から経済的に利益を得る場合(たとえば、パートナーとして新しい営利企業に関与し、収益を得る場合)、所得税率も適用されます。

米国市民と永住者に適用されるのと同じ相続税がNRAにも適用されます。 死亡時に米国で保有されていたすべての資産には、全面的に40%の相続税が課せられます。 ただし、ほとんどの場合、NRAの免除額は少なくなります。 贈与税は、他の居住者と同様にNRAにも適用されます。

税務計画を最適に戦略化する方法の詳細については、「税務計画」のパート2を参照してください。

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